2012_KVK_SLAYT

Kurmlar Vergisi Çalışma Soruları

Çalışma Soruları

1-Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefidir?

a-Kollektif şirket                                                      b-Komandit şirket

c-Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket         d-Dernek ve vakıflar

2-Aşağıdakilerden hangisi sermaye şirketi değildir?

a-Anonim şirket                                                      b-Kollektif Şirket

c-Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket          d-Limited Şirket

3- Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi değildir?

a-Kooperatifler                                                         b-Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler

c-İktisadi kamu müesseseleri                                  d-Adi ortaklıklar

4-İktisadî kamu kuruluşlarının mükellefiyetleri ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

a- Mükellefiyetleri için kazanç gayelerinin bulunması zorunludur. 

b-Faaliyetlerinin kanunla verilmiş görevler arasında bulunup, bulunmaması mükellefiyetleri için önemli değildir.

c-Tüzel kişiliklerinin bulunmaması mükellefiyetlerine tesir etmez.

d-Bağımsız muhasebelerinin ve kendilerine ayrılmış sermayelerinin veya iş yerlerinin bulunmaması mükellefiyetlerine etki etmez.                                                      

5-Aşağıdaki hususlardan hangisi iş ortaklığının şartlarından değildir?

a-Ortaklardan en az birisinin kurumlar vergisi mükellefi olması,

b-İşin, birden fazla takvim yılına yaygın inşaat,onarma,montaj ve teknik hizmetler olması,

c-İş ortaklığının konusun belli bir iş olması,

d-Ortaklardan en az birisinin gelir vergisi mükellefi olması,

6-Tam mükellef olabilmek için aşağıdakilerden hangisinin Türkiye’de bulunması zorunludur?

a-Kanuni merkez                                                  b-İş merkezi

c-Herhangi birisi                                                   d-Hiçbiri

7-Vergiye tabi kurumların kuruluş kanunlarında, tüzüklerinde, ana statülerinde veya sözleşmelerinde gösterilen yer …………….dir.

a-İş merkezi    b-Kanuni Merkez                   c-Şube                        d-İş Yeri

8-Dar mükellef  kurumların aşağıdaki gelirleri kurumlar vergisine tabi değildir?

a-Türkiye'de bulunan ziraî işletmeden elde edilen kazançlar.

b-Elde edilen menkul sermaye iratlarının tamamı.

c-Taşınır ve taşınmazlar ile hakların Türkiye'de kiralanmasından elde edilen iratlar.

d-Türkiye'de elde edilen serbest meslek kazançları.

9-Dar mükellef  kurumların ihraç edilmek üzere Türkiye'de satın aldıkları malları Türkiye'de satmaksızın yabancı ülkelere göndermelerinden doğan kazançlar,

a-Türkiye de elde edilmiş sayılır ve kurumlar vergisi beyannamesi ile beyan edilmesi gerekir.

b-Türkiye de elde edilmiş sayılır ve stopaj gerekir.

c-Türkiye de elde edilmiş sayılmaz.

d-Hiçbiri

10-Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisinden muaf değildir?

a- Yerel, ulusal veya uluslararası nitelikteki sergiler, fuarlar ve panayırlar.

b-Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerine ait olup sadece kamu görevlilerine hizmet veren, kâr amacı gütmeyen ve üçüncü kişilere kiralanmayan kreş ve konukevleri ile askerî kışlalardaki kantinler.

c- Kanunla kurulan emekli ve yardım sandıkları ile sosyal güvenlik kurumları.

d- Yaptıkları iş veya hizmet karşılığında resim ve harç alan kamu kuruluşları.

11- Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisinden muaf değildir?

a- Özelleştirme İdaresi Başkanlığı ile Özelleştirme Fonu, Toplu Konut İdaresi Başkanlığı ve Milli Piyango İdaresi Genel Müdürlüğü.

b- Kuruluşlarındaki amaca uygun işlerle sınırlı olmak şartıyla, Darphane ve Damga Matbaası Genel Müdürlüğü ile askerî fabrika ve atölyeler.

c- Gençlik ve Spor Genel Müdürlüğü ile özerk spor federasyonlarına tescil edilmiş spor kulüplerinin idman ve spor faaliyetlerinde bulunan iktisadî işletmeleri ile sadece idman ve spor faaliyetlerinde bulunan anonim şirketler.

d- Genel insan ve hayvan sağlığını korumak ve tedavi amacıyla işletilen hastane, klinik, dispanser, sanatoryum, huzurevi, çocuk bakımevi, hayvan hastanesi ve dispanseri, hayvan bakımevi, veteriner bakteriyoloji, seroloji, distofajin kuruluşları ve benzeri kuruluşlar.

12- Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisinden muaf değildir?

a- İl özel idareleri tarafından işletilen kanal, boru ve benzeri yollarla dağıtım yapan su işletmeleri,

b- Belediyeler tarafından işletilen il sınırları içinde faaliyette bulunan yolcu taşıma işletmeleri,

c- İl özel idareleri tarafından işletilen kesim, taşıma ve muhafaza işleriyle sınırlı olmak üzere mezbahalar.

d- Köy birlikleri tarafından köylünün genel ve ortak ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla işletilen hamam, çamaşırhane, değirmen, soğuk hava deposu ve bağlı oldukları il sınırı içinde faaliyette bulunmaları şartıyla yolcu taşıma işletmeleri ile köylere veya köy birliklerine ait tarım işletmeleri.

13-Aşağıdakilerden hangisinin varlığı halinde istihsal kooperatifleri muafiyeti kaybeder?

a-Ana sözleşmelerinde sermaye üzerinden kazanç dağıtılmaması,

b-Yönetim kurulu başkan ve üyelerine kazanç üzerinden pay verilmemesi,

c-Yedek akçelerin ortaklara dağıtılması,

d- Sadece ortaklarla iş görülmesine,

14- Tüketim kooperatiflerinde, ortakların kişisel ve ailevi gıda ve giyecek  ihtiyaçlarını karşılamak için………………….değerine göre hesaplanan risturnlar kurumlar vergisinden istisnadır.

a-Sattıkları ve satın aldıkları malların.

b-Kullandıkları Kredilerin

c-Satın aldıkları malların

d-Hesaplanan kazanç

15-Aşağıdaki kazançlardan hangisi kurumlar vergisinden istisna değildir?

a-Fonların katılma belgeleri ile yatırım ortaklıklarının hisse senetlerinden elde edilen kâr payları,

b-Tam mükellefiyete tâbi başka bir kurumun sermayesine katılmaları nedeniyle elde ettikleri kazançlar,

c-Tam mükellefiyete tâbi başka bir kurumun kârına katılma imkânı veren kurucu senetleri ile diğer intifa senetlerinden elde ettikleri kâr payları.

d-Hepsi

16-Aşağıdaki kazançlardan hangisi kurumlar vergisinden istisnadır?

a-Menkul kıymetler yatırım fonları veya ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları,

b-Portföyü Türkiye'de kurulu borsalarda işlem gören altın ve kıymetli madenlere dayalı yatırım fonları veya ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları, Konut finansmanı fonları ile varlık finansmanı fonlarının kazançları.

c-Girişim sermayesi yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları, Gayrimenkul yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları, Emeklilik yatırım fonlarının kazançları,

d-Hepsi

17-İşletmelerin aktiflerine kayıtlı taşınmaz ve iştirak hisselerinin elden çıkarılması durumunda kurumlar vergisinden istisna olabilmeleri için aşağıdaki hususların hangisi zorunlu değildir?

a-En az iki tam yıl süreyle işletmenin aktiflerinde yer alması,

b-Satış kazancının istisnadan yararlanan kısmı satışın yapıldığı yılı izleyen beşinci yılın sonuna kadar pasifte özel bir fon hesabında tutulması,

c-Satış bedelinin, satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil edilmesi,

d-Beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilmesi veya işletmeden çekilmesi yada dar mükellef kurumlarca ana merkeze aktarılması istisnaya engel değildir.

18-Aşağıdaki kurumlardan hangisinin elde ettiği kazançlar hiçbir şartla kurumlar vergisinden istisna değildir?

a-Okul öncesi eğitim,

b-İlköğretim,

c-Yüksek öğretim özel okulları,

d-Bakanlar Kurulunca vergi muafiyeti tanınan vakıflara veya kamu yararına çalışan derneklere bağlı    

   rehabilitasyon merkezlerinin,

   İşletilmesinden elde edilen kazançlar.

19-Aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

a-İstisna, belirtilen okulların ve rehabilitasyon merkezlerinin inşaatına başladığı hesap döneminden itibaren başlar.

b-İstisna, belirtilen okulların ve rehabilitasyon merkezlerinin faaliyete geçtiği hesap döneminden itibaren başlar.

c-İstisna, belirtilen okulların ve rehabilitasyon merkezlerinin faaliyete geçtiği dönemi takip eden hesap döneminden itibaren başlar.

d-İstisna, belirtilen okulların ve rehabilitasyon merkezlerinin faaliyete geçtiği tarihi takipeden takvim yılından  itibaren başlar.

20-Kontrol edilen yabancı kurum kazancı, dağıtılsın veya dağıtılmasın bir takım  şartların birlikte gerçekleşmesi halinde, Türkiye'de kurumlar vergisine tâbidir. Aşağıdakilerden hangisi bu şartlardan biri değildir?

a-İştirakin toplam gayrisafî hasılatının % 25 veya fazlasının faaliyet ile orantılı sermaye, organizasyon ve eleman istihdamı suretiyle yürütülen ticarî, ziraî veya serbest meslek faaliyeti dışındaki faiz, kâr payı, kira, lisans ücreti, menkul kıymet satış geliri gibi pasif nitelikli gelirlerden oluşması.

b-Yurt dışındaki iştirakin ticarî bilânço kârı üzerinden % 10'dan az oranda gelir ve kurumlar vergisi benzeri toplam vergi yükü taşıması.

c-Yurt dışında kurulu iştirakin ilgili yıldaki toplam gayrisafî hasılatının 100.000 Amerikan dolarını  geçmesi.

d-Yurt dışında kurulu iştirakin ilgili yıldaki toplam gayrisafî hasılatının 100.000 YTL karşılığı yabancı parayı geçmesi.

21-Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi için indirim olarak kabul edilmez?

a-Kuruluş ve örgütlenme giderleri.

b-Genel kurul toplantıları için yapılan giderler ile birleşme, devir, bölünme, fesih ve tasfiye giderleri.

c-Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerde komanditer ortağın kâr payı.

d-Katılım bankalarınca katılma hesabı karşılığında ödenen kâr payları.

22-Sigorta ve reasürans şirketlerinde bilânço gününde hükmü devam eden sigorta sözleşmelerine ait olup, aşağıda belirtilen teknik karşılıklar indirim olarak kabul edilir.

a-deprem hasarı karşılıkları,                             b-Hayat sigortalarında matematik karşılıklar,

c-Kazanılmamış prim karşılıkları,                                 d-Muallak hasar ve tazminat karşılıkları,

23-Bir bilanço döneminde ayrılan sigorta teknik karşılıkları, sonraki bilanço döneminde ne yapılır?

a-Ertesi Bilanço döneminde aynen gösterilir.

b-Ertesi Bilanço döneminde oluşan zarardan mahsup edilir.

c-Ertesi Bilanço döneminde aynen kara eklenir.

d-Hiçbiri

24-Zararların mahsubu için aşağıdaki ifadelerden hangisinin doğru olduğu söylenemez?

a-Her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek ve beş yıldan fazla nakledilmemek şartıyla geçmiş yılların beyannamelerinde yer alan zararlar,

b-Devralınan kurumların devir tarihi itibarıyla öz sermaye tutarını geçmeyen zararları,

c-Devralınan kurumun son beş yıla ilişkin kurumlar vergisi beyannameni kanunî süresinde verilmiş olması, faaliyetine devir veya bölünmenin meydana geldiği hesap döneminden itibaren en az beş yıl süreyle devam edilmesi.

d-Yurt dışı faaliyetlerden doğan zararlar; Faaliyette bulunulan ülkenin vergi kanunlarına göre beyan edilen vergi matrahlarının zarar dahil, her yıl o ülke mevzuatına göre mali kuruluşlarca rapora bağlanması,

25- Kurumlar vergisi matrahının tespitinde; kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde ayrıca gösterilmek şartıyla, aşağıdaki indirimler yapılır.

a-Mükelleflerin, işletmeleri bünyesinde gerçekleştirdikleri münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme harcamaları,

b-Sponsorluk harcamalarının sözü edilen kanunlar uyarınca tespit edilen, profesyonel spor dalları için tamamı, amatör spor dalları için % 50'si,

c-Genel ve özel bütçeli kamu idareleri, il özel idareleri, belediyeler ve köyler, Bakanlar Kurulunca vergi muafiyeti tanınan vakıflar ve kamu yararına çalışan dernekler ile bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetinde bulunan kurum ve kuruluşlar tarafından yapılan veya Kültür ve Turizm Bakanlığınca desteklenen ya da desteklenmesi uygun görülen projelere ilişkin harcamalar ile makbuz karşılığı yapılan bağış ve yardımların % 100'ü

d-Genel ve özel bütçeli kamu idarelerine, il özel idarelerine, belediyelere ve köylere, Bakanlar Kurulunca vergi muafiyeti tanınan vakıflara ve kamu yararına çalışan dernekler ile bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetinde bulunan kurum ve kuruluşlara makbuz karşılığında yapılan bağış ve yardımların toplamının o yıla ait kurum kazancının % 10 una  kadar olan kısmı,

26-Kurumlar vergisi matrahının tespitinde,Kurumlar vergisi beyannamesinde ayrıca gösterilmek şartıyla sponsorluk harcamalarının…………….indirilir.

a-Amatör spor dalları için %50’si

b-Profesyonel Spor dalları için tamamı.

c-Amatör spor dalları için tamamı, profesyonel spor dalları için  %50’si

d-Hepsi

27-Genel ve özel bütçeli kamu idarelerine, il özel idarelerine, belediyelere ve köylere, Bakanlar Kurulunca vergi muafiyeti tanınan vakıflara ve kamu yararına çalışan dernekler ile bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetinde bulunan kurum ve kuruluşlara yapılan bağış ve yardımların indirim konusu yapılabilmesi  için aşağıdaki ifadelerden hangisi söylenemez?

a-Okul, sağlık tesisi inşası dolayısıyla yapılan harcamalar,

b-100 yatak (kalkınmada öncelikli yörelerde 50 yatak) kapasitesinden az olmamak kaydıyla öğrenci yurdu ile çocuk yuvası, yetiştirme yurdu, huzurevi ve bakım ve rehabilitasyon merkezi inşası dolayısıyla yapılan harcamalar,

c- a ve b şıkkında sayılan  tesislerin faaliyetlerini devam ettirebilmeleri için yapılan her türlü nakdî ve aynî bağış ve yardımların tamamı,

d- a ve b şıklarında sayılan  tesislerin inşası için bu kuruluşlara yapılan yalnızca nakdi bağışlar,

28-Aşağıdaki giderlerden hangisi K.K.Edilmeyen Gider olarak kabul edilir?

a-Öz Sermaye üzerinden ödenen veya hesaplanan faizler.

b-Transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazançlar.

c-Ortakların suçlarından doğan maddi ve manevi zarar tazminat giderleri.

d-Hepsi

29- Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca indirilecek giderlerden değildir ?

a- Ortakların konaklama giderleri,

b- Tahvil ihraç giderleri,

c- Yeni bir şube açılması için yapılan örgütlenme giderleri,

d- Tasfiye giderleri

30- Kurumlar Vergisi Kanunu’nda yer alan “ Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları borçların, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı “ hükmü ile tanımlanan aşağıdakilerden hangisidir ?

a- Örtülü kazanç,

b- İştirak hissesi,

c- Örtülü sermaye,

d- Transfer fiyatlandırması

31-Aşağıda sayılan borçlanmalardan hangisi örtülü sermaye sayılmaz?

a-Kurumların ortaklarının veya ortaklarla ilişkili kişilerin sağladığı gayrinakdî teminatlar karşılığında üçüncü kişilerden yapılan borçlanmalar.

b-Kurumların iştiraklerinin, ortaklarının veya ortaklarla ilişkili kişilerin, banka ve finans kurumlarından ya da sermaye piyasalarından temin ederek aynı şartlarla kısmen veya tamamen kullandırdığı borçlanmalar.

c-5411 sayılı Bankacılık Kanununa göre faaliyette bulunan bankalar tarafından yapılan borçlanmalar.

d-Hepsi

32-Kurumlar, ilişkili kişilerle yaptığı işlerde uygulayacağı fiyat veya bedelleri hangi yöntemlerle tespit edebilirler?

a-Karşılaştırılabilir fiyat yöntemi.

b-Maliyet artı yöntemi.

c-Yeniden satış fiyatı yöntemi.

d-Hepsi

33- Kurumlar vergisi kanunu uyarınca dar mükellef kuruma yapılan aşağıdaki ödemelerden hangisi tevkifat kapsamında değildir ?

a- Yurt dışındaki bir davanın takibi karşılığı ödenen avukatlık ücreti,

b- Dar mükellef bankaya telif hakkı satışı karşılığında ödenen bedel,

c- Türkiye’deki daimi temsilcisi aracılığıyla kar payı ödenmesi,

d- Mevduat faizi ödenmesi

34-Kurumlar vergisi beyan ve ödeme sürelerine ilişkin olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur.

a-Hesap dönemini izleyen üçüncü ayın 25 ncı günü akşamında kadar beyan edilir, beyan süresinde ödenir,

b-Hesap dönemini izleyen dördüncü ayın 15 nci günü akşamına kadar beyan edilir biri beyan süresinde diğeri temmuz ayında olmak üzere iki taksitte ödenir,

c-Hesap dönemini izleyen dördüncü ayın 25 nci günü akşamına kadar beyan edilir beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir,

d-Hesap dönemini izleyen dördüncü ayın 15 nci günü akşamına kadar verilir beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir.

35-Dar Mükellefiyette Beyan esasında aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

a-Her mükellef, vergiye tabi kazancının  tamamı için bir beyanname verir.

b-Mükelleflerin şubelerinin bağımsız muhasebeleri ve ayrı sermayeleri olması durumunda ayrı beyanname verirler.

c-Özel Hesap dönemi tayin edilen mükelleflerin vergilendirme dönemi özel hesap dönemleridir.

d-Dar mükellefiyete tabi yabancı kurumların kazançları,diğer kazanç ve iratlardan ibaretse Özel Beyanname verilmesi gerekir.

36-Yabancı ulaştırma kurumlarında kurum kazancının tespitinde hasılatlarına uygulanan ortalama emsal oranlarının hangisi yanlıştır?

a-Kara Taşımacılığında %12                                           b-Deniz Taşımacılığında %15

c-Hava Taşımacılığında %10                                          d-Hepsi

37-Dar mükellefiyette Kurumlar Vergisi tarhiyatına muhatap olanın Türkiye’yi terk etmesi halinde beyanname ne zaman verilir?

a-Ülkeyi terk tarihinden önceki 45 gün içinde

b-Ülkeyi terk tarihinden önceki bir ay  içinde

c-Ülkeyi terk tarihinden sonraki 10 gün içinde

d-Ülkeyi terk etmesinden önceki 15 gün içinde

38-Dar mükellefiyete tabi kurum kazancının tespitinde aşağıdaki giderlerin indirilmesi ayrıca kabul edilmez?

a-Bu kurumlar hesabına yaptıkları alım-satım için,ana merkeze veya Türkiye dışındaki şubelere verilen faiz,komisyon ve benzeri giderler.

b-Genel Giderler

c-İşle ilgili olmak kaydıyla mukavelenameye istinaden ödenen tazminatlar.

d-Vergi Usul Kanun’una göre ayrılan amortismanlar.

39-Dar mükellefiyete tabi kurumlarda aşağıdaki menkul sermaye iratlarından hangisinde %15 tevkifat yapılmaz?

a-Her nevi hisse senedi kar payları

b-İştirak hisselerinden doğan kazançlar

c-Kurumların İdare Meclisi başkan ve üyelerine verilen kar paylarından

d-Hepsi

40-A Şirketinin birinci  geçici vergi beyan döneminde yurt dışında ödediği vergiler toplamı 40.000 YTL’ dir. Bu dönemde yurt dışı kazancı da 100.000,-YTL olarak saptanmıştır.

Kurum bu dönem beyannamesinde hesaplanan 120.000,-YTL geçici vergiden yurt dışında ödemiş olduğu verginin tamamını mahsup etmiştir. Mahsup edilmesi, gereken vergi doğru mudur?

a-İşlem doğrudur

b-20.000 YTL olmalıdır.

c-30.000 YTL olmalıdır.

d-Hiçbiri

41-Kooperatiflerin gelirlerinin tamamı vergi kesintisine tabi tutulan taşınmaz kira gelirlerinden ibaret olması halinde aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

a-Yıllık Beyanname verilir ve tevkifatlar mahsup edilir.

b-Yıllık Beyannameye bu gelirler dahil edilmez.

c-Bu Gelirler için Beyanname verilmez.

d-Hiçbiri

42-Kurumlar vergisi beyannamesi posta ile gönderilmişse,vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi izleyen…….gün içinde tarhiyat yapılır.

a-Üç                                                         b-Onbeş

c-Yedi                                                      d-Bir ay

43- Özel hesap dönemi 01.09.2005-31.08.2006 tarihleri arasında belirlenen tam mükellef kurumun kurumlar vergisi beyannamesi en geç ne zaman verilir?

a-25.01.2007 günü akşamına kadar

b-20.12.2006     “          “          “

c-25.12.2006     “           “          “

d-20.12.2006     “           “          “

44-01.03.2003 tarihinde tasfiye kararı alan kurumun tasfiye işlemleri 01.08.2005 tarihi itibarıyla sonuçlandırılmıştır.Kurum kaç dönem geçici vergi beyannamesi verecektir?

a-10                                                                     b-8

c-12                                                                     d-Geçici vergi beyannamesi verilmez.

45-01.03.2003 tarihinde tasfiye kararı alan kurumun tasfiye işlemleri 01.08.2005 tarihi itibarıyla sonuçlandırılmıştır.Kurum kaç dönem tasfiye halinde kurum beyannamesi verecektir?

a-2                                                                      b-3

c-4                                                                      d-hiçbiri

46-Tasfiyesi 01.08.2006 tarihinde sona eren şirketin tasfiye sonu beyannamesini tasfiye memuru en geç ne zaman verebilir?

a-Bir ay içinde

b-15 gün içinde

c-31.08.2006 tarihine kadar

d-Hiçbiri

47-Tasfiye işlerinin incelenmesi,tasfiye memuru tarafından verilen dilekçe tarihinden itibaren en geç………..içersinde başlanılarak, aralıksız sürdürülür.

a-45 gün                                                              b-Bir ay

c-Üç ay                                                               d-Hiçbiri

48-Hangi tür değişimleri hisse değişimi hükmündedir?

a-Tam Bölünme

b-Birleşme sonucunda infisah eden kurum ile bileşilen kurumun iş veya kanuni merkezlerinin Türkiye de bulunması

c-Münfesih kurumun devir tarihindeki bilanço değerlerinin bir bütün halinde devir alınması ve aynen bilançosuna geçirilmesi

d-Hepsi

49-Kurumların birleşmelerinde, tasfiye memurlarına düşen sorumluluk ve ödevler …………ait olur.

a-Birleşmeden sorumlu kişiye                               b-Bileşilen Kuruma

c-Bileşen kurum  yetkililerine                               d-Hiçbiri

50-Kurumlar vergisi;

a-Limited şirketlerde  ortaklar adına,

b-İktisadi kamu kuruluşlarına ait iktisadi işletmelerden tüzel kişiliğe haiz olmayanlar için bağlı oldukları kamu tüzel kişileri adına

c-Fonlarda fonun kurucusu adına

d-İş ortaklıklarında müteselsilen sorumlu olmak üzere yönetici ortak veya ortaklardan herhangi biri adına

tarh olunur.

Yukarda ki tarhiyatlardan hangisi yanlıştır.

51-Kurumlar vergisinin ödenmesi için aşağıda belirtilen hususlardan hangisi doğrudur?

a-Kurumlar vergisi, beyannamenin verilme süresi içinde ödenir.

b-Tasfiye veya birleşme nedeniyle infisah eden kuruma ait kurumlar vergisi beyannamesinin verilme süresi içinde ödenir. 

c-Devir ve bölünmelerde münfesih kurum adına tahakkuk eden vergilerde devir veya bölünme itibarıyla hazırlayacakları ve müştereken imzalayacakları münfesih veya bölünen kuruma ait kurumlar vergisi beyannamesine münfesih veya bölünen kurum adına tahakkuk edenler, devralan veya birleşilen kurumun devir veya bölünmenin gerçekleştiği hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayı takip eden dördüncü ay  sonuna kadar ödenir.

d-Hiçbiri

52-Aşağıdaki gelirlerden hangisi Özel Beyana konudur?

a-Tam mükellef kurumların elde ettiği diğer kazanç ve iratlar

b-Dar mükellef kurumların ticari ve zirai faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar.

c-Dar mükellefiyete tabi kurumların imtiyaz  ve telif hakları satışından elde ettiği kazançlar

d-Dar mükellefiyete tabi kurumların taşınmazların elden çıkarılmasından doğan  diğer kazanç ve iratları

53-Özel beyannamenin verilme yeri ve zamanı  ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi söylenemez?

a-Taşınırların ve hakların elden çıkarılmasından doğan diğer kazanç ve iratlarda mal ve hakların Türkiye'de elden çıkarıldığı yerin vergi dairesine bu kazancın elde edilmesinde tarihinden itibaren 15 gün içinde,

b-Ticarî veya ziraî bir işletmenin faaliyetinin durdurulması veya terk edilmesi karşılığında elde edilen diğer kazanç ve iratlarda işletmenin bulunduğu yerin vergi dairesine bu kazancın elde edilmesinde tarihinden itibaren 15 gün içinde,

c-Arızî olarak ticarî işlemlerin yapılmasından veya bu nitelikteki işlemlere aracılıktan elde edilen kazançlar ile arızî olarak yapılan serbest meslek faaliyetleri dolayısıyla elde edilen kazançlarda faaliyetin yapıldığı, yerin vergi dairesine bu kazancın elde edilmesinde tarihinden itibaren 30 gün içinde,

d-Arızî olarak Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık faaliyetlerinden elde edilen kazançlarda yolcu veya yükün taşıta alındığı yerin vergi dairesine bu kazancın elde edilmesinde tarihinden itibaren 15 gün içinde,

54- Dar mükellefiyette kurumlar vergisine ilişkin ödenme sürelerinden hangisi doğrudur?

a-Yıllık beyanname ile bildirilenlerde beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar,

b-Muhtasar beyanname ile bildirilenlerde beyannamenin verildiği ayın yirmi altıncı günü akşamına kadar,

c-Özel beyannameyle bildirilenler ile tarhiyatın muhatabının Türkiye'yi terk etmesi veya tasfiye ve birleşme hallerinde verilecek beyannamelerde ise beyanname verme süresi içinde,

ödenir.

d-Hepsi

55-Kurumlar vergisi ve geçici vergi oranı % kaçtır?

a- Kurumlar vergisi %30, Geçici vergi %20                             b- Kurumlar vergisi %30, Geçici vergi %30

c- Kurumlar vergisi %20, Geçici vergi %20                             d- Kurumlar vergisi %30, Geçici vergi %25

56- Yurt dışında ödenen vergilerin mahsubu için aşağıda belirtilen hususlardan hangisi yetersizdir?

a- Yabancı ülkelerde elde edilerek Türkiye'de genel sonuç hesaplarına intikal ettirilen kazançlardan mahallinde ödenen kurumlar vergisi ve benzeri vergiler, Türkiye'de bu kazançlar üzerinden tarh olunan kurumlar vergisinden indirilebilir.

b- Kontrol edilen yabancı kurum kazancının uygulandığı hallerde, yurt dışındaki iştirakin ödemiş olduğu gelir ve kurumlar vergisi benzeri vergiler, kontrol edilen yabancı şirketin Türkiye'de vergilendirilecek kazancı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilebilir.

c -Yabancı ülkelerde vergi ödendiği, yabancı yetkili makamlardan alınan belgelerle tevsik edilmek suretiyle; Türkiye'de tarh olunan vergiden indirilebilir.

d- Tam mükellef kurumların doğrudan veya dolaylı olarak sermayesi veya oy hakkının % 25'ine sahip olduğu yurt dışı iştiraklerinden elde ettikleri kâr payları üzerinden Türkiye'de ödenecek kurumlar vergisinden, iştiraklerin bulunduğu ülkelerdeki kâr payı dağıtımına kaynak oluşturan kazançlar üzerinden ödenen gelir ve kurumlar vergisi benzeri vergilerin kâr payı tutarına isabet eden kısmı mahsup edilebilir.

57-“Ticari ve zirai kazançlardaki yatırım indirimi” uygulaması için aşağıdaki hususlardan hangisi söylenebilir?

a-31.12.2005 tarihi itibarıyla mevcut olup,2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarlarını 2006,2007 ve 2008 T.yıllarında indirim konusu yapılabilir.

b-01.01.2006-30.03.2006 tarihleri arasında yapılan yatırımlar için hiçbir şekilde yatırım indirimi istisnası uygulanamaz.

c-24.04.2003 tarihinden önceki teşvik belgeleri kapsamında yapılan yatırımlara ilişkin herhangi bir istisna uygulanamaz.

d-Yatırım indiriminden yaralanan kazançlar için kurumlar vergisi %20 oranında uygulanır.

58-A  A.Ş.’nin  2005  T.yılında indirim konusu yapamadığı 200.000-YTL yatırım indirimi istisnası bulunmaktadır. Bu istisnanın uygulaması bakımından aşağıdakilerin hangisi yanlıştır.

a-Bu yatırım indirimden 2006-2007 ve 2008 T.yıllarında yararlanılabilir.

b-Kazancın yeterli olması halinde 2006 T.yılında indirim konusu yapabilir.

c-Yatırım indiriminden yaralanıp,yaralanma konusunda mükellef serbesttir.

d-Tamamını 2006 T.yılında indirmek zorundadır.

59-Aşağıdaki giderlerden hangisi kanunen kabul edilen gider niteliğindedir.

a-Vergi Usul Kanununa göre ödenen gecikme faizleri

b-Basın yoluyla işlenen fiillerden doğan tazminat giderleri

c-Sözleşmelerde yer alan cezai şartlar sebebiyle ödenen tazminatlar

d-Menkul kıymetlerin itibari değerinin altında ihracından doğan zararlar

60-Aşağıdaki kişi ve kurumlardan hangisi  yaptıkları ödemeler üzerinden kurumlar vergisine mahsuben kesinti yapmak zorundadırlar.

a-İktisadi kamu kuruluşları

b-Yatırım fonu yönetenler

c-Zirai kazançlarını işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler

d-Hepsi

61-Kadıköy VD.’nin mükellefi Körfez A.Ş.’nin 30.06.2006  tarihli  bilançosuna göre ticari kârı 650.000-YTL, kanunen kabul edilmeyen giderleri50.000-YTL,kurumun ticari kazancının 200.000-YTL sı iştirak kazancı, 100.000-YTL KVK 5/e maddesi kapsamında gayrimenkul satış kazancından oluşmaktadır.(100.000-YTL Gayri menkul satış kazancı olarak hesaplanan kazancın %75 dir.)Ayrıca Kızılay’a 50.000-YTL bağışlanmıştır.Veriler ışığında 2006/2 geçici vergi dönemi için hesaplanacak geçici vergi aşağıdakilerden hangisidir?

a-70.000-YTL

b-76.000-YTL

c-80.000-YTL

d-57.000-YTL   

Soru 62- Kurumlar vergisi kanunu uygulamasında aşağıda sayılan mükelleflerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi değildir ?

a- İş ortaklıkları,

b- Kooperatifler,

c- Dernek ve vakıflar,

d- İktisadi kamu müesseseleri

Soru 63- Tam mükellef kurum tarafından elde edilen aşağıdaki kazançlardan hangisi kurumlar vergisinden istisna değildir ?

a- Tam mükellef kurumun sermayesine iştirakten sağlanan kazanç,

b- Tam mükellef yatırım fonu katılma belgesinden sağlanan kazanç,

c- İştirak hisse veya gayrımenkul satış kazancı,

d- Yurt dışında yapılan inşaat işinden sağlanan kazanç

Soru 64- Kooperatiflerin ortakları ile yaptıkları işlemlerden doğan kazancın hisseleri nispetinde ortaklara dağıtılmasına ne ad verilir ?

a- Kar payı,

b- Risturn,

c- Huzur hakkı

d- Rüçhan hakkı

Soru 65-Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca indirilecek giderlerden değildir?

a- Genel kurul toplantısına katılan ortakların konaklama giderleri,

b- Tahvil ihraç giderleri,

c- Yeni bir şube açılması için yapılan örgütlenme giderleri,

d- Tasfiye giderleri

Soru 66- Kurumlar Vergisi Kanunu’nda yer alan “ Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları borçların, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı “ hükmü ile tanımlanan aşağıdakilerden hangisidir ?

a- Örtülü kazanç,

b- İştirak hissesi,

c- Örtülü sermaye,

d- Transfer fiyatlandırması

Soru 67- Kurumlar vergisi kanunu uyarınca dar mükellef kuruma yapılan aşağıdaki ödemelerden hangisi tevkifat kapsamında değildir ?

a- Yurt dışındaki bir davanın takibi karşılığı ödenen avukatlık ücreti,

b- Dar mükellef bankaya telif hakkı satışı karşılığında ödenen bedel,

c- Türkiye’deki daimi temsilcisi aracılığıyla kar payı ödenmesi,

d- Mevduat faizi ödenmesi

Soru 68- Kurumlar vergisi beyan ve ödeme sürelerine ilişkin olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur.

a- Hesap dönemini izleyen üçüncü ayın 25 ncı günü akşamında kadar beyan edilir, beyan süresinde ödenir,

b- Hesap dönemini izleyen dördüncü ayın 15 nci günü akşamına kadar beyan edilir biri beyan süresinde diğeri temmuz ayında olmak üzere iki taksitte ödenir,

c- Hesap dönemini izleyen dördüncü ayın 25 nci günü akşamına kadar beyan edilir beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir,

d-Hesap dönemini izleyen dördüncü ayın 15 nci günü akşamına kadar verilir beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir

Soru 69- Aşağıdakilerden hangi kazançlar kurumlar vergisine tabi değildir?

a) Menkul kıymet yatırım fonundan sağlanan kazançlar

b) Yabancı bir limited şirketin kazancı

c) Yerli bir limited şirketin kazancı

d) Adi komandit şirketin kazancı

Soru 70- Z Anonim şirketinin 2005 yılı kazancı 5.000.-YTL’dir. Bu kazancın 1.500.-YTL’si Y Anonim şirketine iştirakten dolayı sağlanmıştır. Bu şirketin 2005 takvim yılı kurumlar vergisi matrahı kaç YTL olur?

a-3.000                       b- 6.500                      c- 3.500                      d- 4.000

Soru 71- Bilanço esasına göre kazancını tespit eden K anonim şirketinin dönem başı öz sermayesi 2.000.-YTL; dönem sonu öz sermayesi ise 4.500.-YTL’dir. Dönem içinde ortaklarca işletmeden 80.-YTL çekilmiş ve 120.-YTL eklenmiştir. K anonim şirketinin vergiye tabi kazancı kaç YTL olur?

a- 2.000                      b- 4.420                      c- 2.460                      d- 4.620

Soru 72- F Anonim şirketi 2005 yılında ilk tesis ve örgüt gideri olarak 3.000.-YTL aktifleştirmiştir. 2005 yılı kurum hasılatından indirilecek olan gider tutarı aşağıdakilerden hangisidir?

a- 500             b- 3.000                      c- 600                         d- 1.500

Soru 73- Bir anonim şirketin 2005 yılı kazancı 15.000.-YTL’dir. Şirket 5.000.-YTL yedek akçe ayırmıştır. Bu şirketin vergiye tabi kazancı kaç lira olur?

a- 20.000                    b- 10.000                    c- 15.000                    d- 12.500

Soru 74- Bir anonim şirket dolaysız ve sıkı bir iş ilişkisi içinde olduğu diğer bir şirketten borç almış ve bunu sürekli olarak kullanmıştır. Bu borcun özsermayeye oranı ise emsal şirketlere göre çok yüksektir. Bu borç için ayrıca faiz de ödenmiştir. Bu borç ne olarak nitelendirilir?

a- Örtülü kazanç

b- Örtülü sermaye

c- Örtülü faiz

d- Örtülü gider

Soru 75- Tasfiye halindeki kurumlarda tebliğ aşağıdakilerden hangisine yapılır?

a- Yönetim kurulu başkanı

b- Şirket müdürü

c- Kanuni temsilci

d- Tasfiye memuru

Soru 76- Dörtel AŞ  21.08.2004 tarihinde tasfiyeye girmiş ve 23.04.2006 tasfiye sonuçlanmıştır. Kurumun tasfiye dönemi aşağıdakilerden hangisidir?

a-21.08.2004 - 31.12.2006

b-21.08.2004 - 31.12.2004

01.01.2005      – 31.12.2005

01.01.2006      – 23.04.2006 dönemlerinden her biri

c-21.08.2004 – 23.04.2006

d-01.01.2004 – 31.12.2004

01.01.2005      – 31.12.2005

01.01.2006      – 31.12.2006 dönemlerinden her biri

Soru 77- Aşağıdaki tanımlardan hangisi yanlıştır?

a-Kurumlar Vergisinde vergilendirme dönemi takvim yılıdır.

b-Kurumlar vergisi beyannamenin verildiği vergi dairesince tarh edilir.

c-Kurumlar vergisi beyannamesi hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın birinci gününden yirmi beşinci günü akşamına kadar verilir.

d-Hiçbirisi

Başarılar Dilerim.

CEVAP ANAHTARLARI

KURUMLAR VERGİSİ YANITLARI
1	c	17	d	25	c	37	d	49	b	61 b	73-c
2	b	18	c	26	c	38	a	50	a	62-c	74-b
3	d	19	b	27	d	39	d	51	b	63-b	75-d
4	a	20	c	28	d	40	b	52	d	64-b	76-b
5	d	21	c	29	a	41	c	53	c	65-a	77-a
6	c	22	a	30	c	42	a	54	d	66-c
7	b	23	c	31	d	43	c	55	c	67-c
8	b	24	d	32	d	44	d	56	c	68-c
9	c	13	c	33	c	45	b	57	a	69-d
10	a	14	c	34	c	46	c	58	d	70-c
11	d	15	a	35	b	47	c	59	c	71-c
12	b	16	d	36	c	48	a	60	d	72-c

KURUMLAR VERGİSİ KANUNU’NA YÖNELİK SORULAR

Soru 1- Kontrol edilen yabancı kurum kazancında, yurtdışı iştirakin kar dağıtımı yapması                      durumunda ancak söz konusu kar payı Kurumlar Vergisine tabi tutulur.

a- Doğru          b- Yanlış          c- Hiçbiri                     d- Türkiye’ye transfer edilince

Soru 2- Kontrol edilen yabancı iştirakin toplam gayri safi hasılatının %25 veya fazlasının aşağıdaki hangi işlemden elde edilmesi halinde kurumlar vergisine tabi olur?

a-100 işçi çalıştıran inşaat şirketine ait kazanç olması

b-10 kişi çalıştıran avukatlık bürosu kazancı olması

c-100 dönüm arazi üzerinde zirai faaliyet gösteren bir kuruma ait kazanç olması

d-Royalty gelirinden oluşması

Soru 3- Tüketim ve taşımacılık kooperatifleri hariç olmak üzere, bir kooperatifin Kurumlar Vergisinden muaf olması için aşağıdakilerden hangisi gerekli değildir?

a- Sermaye üzerinden kazanç dağıtılmaması

b- Yönetim Kurulu başkan ve üyelerine kazanç üzerinden pay verilmemesi

c- Yedek akçelerin ortaklara dağıtılmaması

d- Üst birliğe üye olunması

Soru 4- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

a- Arsa tapusunun üst birliğin tüzel kişiliği adına tescil edilmesi yapı kooperatifinin Kurumlar Vergisinden muaf olması şartını ihlal eder.

b-     Müteahhit C’nin oğlunun yapı kooperatifinin denetim kurulu üyesi olması, yapı kooperatifinin Kurumlar Vergisi muafiyet şartını ihlal eder.

c-Yapı kooperatifinin arsasını kat karşılığı vererek her bir ortağa bir konut alması Kurumlar Vergisi şartını bozmaz.

d-Tüketim kooperatiflerinin menkul sermaye iratları Kurumlar Vergisinden muaftır.

Soru 5- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

a-İntifa senetleri satış kazancının %75’i Kurumlar Vergisinden istisnadır.

b-İntifa senetleri satış kazancı üzerinde %5 Kurumlar Vergisi vardır.

c-Taşınmaz ve iştirak hissesi satış kazancının sermayeye eklenmesi zorunlu değildir.

d-Rüçhan hakları kupon satış kazancının tamamı Kurumlar Vergisinden istisnadır.

Soru 6- Taşınmaz ve iştirak hissesi satış kazancı istisnanın uygulanmasından itibaren 5 yıl içinde işletmenin, başka bir işletme ile birleşmesi durumunda zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler ziya uğramış sayılır?

a- Doğru   

b- Yanlış   

c- Ziyaa uğrayan vergilerin yarısı alınır.      

d- Ziyaa uğrayan vergilerin %75’i alınır.

Soru 7- İştirak hissesi alımıyla ilgili finansman giderleri Kurumlar Vergisi matrahından indirilir.

a- Doğru    b- Yanlış    c- Kanunen kabul edilmeyen giderdir.          d- Bazı mükellefler indirebilir.

Soru 8- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

a-Kurumların ortaklarından veya ilişkili kişilerden yapılan borçlanmaların öz sermayenin üç katını aşan kısmı örtülü sermaye sayılır.

b-Örtülü sermaye hesabında dönem başı öz sermaye dikkate alınır.

c-Kurumların iştiraklerinin, ortaklarının veya ortaklarla ilişkili kişilerin X şirketinden temin ederek aynı şartlarla kısmen veya tamamen kullandırıldığı borçlanmalar örtülü sermaye sayılır.

d-Bankacılık Kanununa göre faaliyette bulunan bankalar tarafından yapılan borçlanmalar örtülü sermaye sayılmaz.

Soru 9- Y  A.Ş.’nin, ortağı A’nın şahsi nakdi teminatı karşılığında Z A.Ş. den sağladığı borçlanma;

a-Örtülü kazançtır.

b-Örtülü sermayedir.

c-Öz sermayenin 3 katını aşan kısmı örtülü kazançtır.

d-Hiçbiri

Soru 10- Ortak veya ortaklarla ilişkili kişi sayılan bankalardan yapılan borçlanmalar da;

a-Öz sermayenin 3 katını aşan kısmı örtülü sermaye sayılır.

b-Öz sermayenin 6 katını aşan kısmı örtülü sermaye sayılır.

c-Öz sermayenin 2 katını aşan kısmı örtülü sermaye sayılır.

d-Hiçbiri

Soru 11- Tasfiye beyannamesi, tasfiyenin sonuçlandığı tarihten itibaren;

a-15 gün içerisinde verilir.

b-20 gün içerisinde verilir.

c-30 gün içerisinde verilir.

d-60 gün içerisinde verilir.

Soru 12- Bir kurumun tasfiyesinden vazgeçmek mümkün müdür?

a-Tasfiyeden vazgeçilebilir.

b-Tasfiyeden vazgeçilemez.

c-Ticaret Odasından izin almak gerekir.

d-Hiçbiri

Soru 13- Kısmi bölünme halinde taşınmaz ve iştirak hisselerinin devrinde, hisseler devreden şirketin  ortaklarına veriliyorsa borçların da devri;

      a- Zorunludur                               b-zorunlu değildir       

      c- Bir kısmı     zorunludur           d- Hiçbiri

Soru 14- Kurumlar Vergisi Kanununda yer alan “hisse değişimi” müessesinden limited   şirketler de yararlanır.

      a- Doğru                                                   b- Yanlış         

      c- Hisselerin bir kısmı yararlanır.             d- Hiçbiri

Soru 15- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

a-Devir halinde, devralınan kurumun öz sermayesini aşmayan zarar tutarı mahsup edilir.

b-Tam bölünmede, bölünen kurumun öz sermayesini aşmayan ve devralınan kıymetlerle orantılı zarar mahsubu yapılır.

c-Devralınan kurumun faaliyetine devir veya bölünmenin meydana geldiği hesap döneminden itibaren 5 yıl süreyle devam etmesi.

d-Zarar mahsubu konusunda devir alınan kurumlarla aynı sektörde faaliyet gösterilmesi.

Soru 16- Yurtdışında ödenen vergiler, kazancın Türkiye’de genel sonuç hesaplarına intikal   ettirildiği hesap döneminde tamamen veya kısmen indirilemeyen vergiler, bu dönemi izleyen üçüncü hesap dönemi sonuna kadar indirim konusu yapılabilir.

a-Sadece intikal ettirilen yıl indirilebilir.

b-Doğ²耀

c-Bu dönemi izleyen 5. hesap dönemi sonuna kadar indirim konusu yapılabilir.

d-Yanlış

Soru 17- Yurt dışında kazanç üzerinden ödenen ve Türkiye’de yeterli vergi çıkmadığı için kısmen indirilemeyen vergiler mükellefe iade edilir.  Aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

a-İndirilemeyen kısmın yarısı iade edilir.

b-Yanlış

c-İndirilemeyen kısım ilgili ülkeden Türkiye Hazinesine ödenince, mükellefe iade edilir.

d-Doğru

Soru 18- Uluslararası yatırım şirketlerinin istisna kazançlarını yabancı kurumlara dağıtmaları    halinde uygulanacak stopaj oranı;

a-Kurumlar Vergisi oranında

b-Dar mükelleflere yapılacak kar dağıtımları için belirlenen oranın yarısını aşamaz.

c-Geçici Vergi oranında

d-% 5 oranında

Soru 19- Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde, Kurumlar Vergisi Beyannamesi üzerinde ayrıca gösterilmek şartıyla, kurum kazancından yapılacak indirimler için aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

a-Mükellef istediği indirimi yapar.

b-Mükellef kanun maddesinde sayılan indirimleri sırasıyla kurum kazancından indirebilir.

c-En yüksek tutarlı indirimi ilk önce indirir.

d-Hiçbiri

Soru 20- Geçici Vergi dönemi içinde, yurtdışından elde edilen gelirlerin bulunması halinde, bu gelirler üzerinden ilgili ülkede kesinti veya diğer şekillerde ödenen vergiler, o dönem geçici vergisinden indirilebilir mi?

a-İndirilemez

b-İndirilir

c-Sadece Kurumlar Vergisinden indirilir.

d-Hiçbiri

KURUMLAR VERGİSİ SORULARI
	1-b	11-  c
	2-d	12-  a
	3-d	13-  a
	4-d	14-  a
	5-d	15-  d
	6-a	16-  b
	7-a	17-  b
	8-c	18-  b
	9-b	19-  b
	10-b	20-  b

1-Beyan esasında aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

a-Her mükellef, vergiye tabi kazancının  tamamı için beyanname verir.

b) mükelleflerin şubelerinin bağımsız muhasebeleri ve ayrı sermayeleri olması durumunda ayrı beyanname verirler.

c)Özel Hesap dönemi tayin edilen mükelleflerin vergilendirme dönemi özel hesap dönemleridir.

d)Dar mükellefiyete tabi yabancı kurumların kazançları,diğer kazanç ve iratlardan oluşuyorsa Özel Beyanname verilmesi gerekir.

2- Yabancı ulaştırma kurumlarında kurum kazancının tespitinde hasılatlarına uygulanan ortalama emsal oranlarının hangisi yanlıştır?

a)Kara Taşımacılığında %12

b)Deniz Taşımacılığında %15

c)Hava Taşımacılığında %10

d)Hepsi

3-Kurumlar vergisi tarhiyatına muhatap olanın Türkiye’yi terk etmesi halinde beyanname ne zaman verilir?

a)Ülkeyi terk tarihinden önceki 45 gün içinde

b) Ülkeyi terk tarihinden önceki bir ay  içinde

c)Ülkeyi terk tarihinden önceki 10 gün içinde

d)Ülkeyi terk tarihinden önceki 15 gün içinde

4-Dar mükellefiyete tabi kurum kazancının tespitinde aşağıdaki giderlerin indirilmesi ayrıca kabul edilmez?

a)Bu kurumlar hesabına yaptıkları alım-satım için,ana merkeze veya Türkiye dışındaki şubelere verilen faiz,komisyon ve benzeri giderler.

b)Genel Giderler

c)İşle ilgili olmak kaydıyla mukavelenameye istinaden ödenen tazminatlar.

d)Vergi Usul Kanun’una göre ayrılan amortismanlar.

5-Dar mükellefiyete tabi kurumlarda aşağıdaki menkul sermaye iratlarından hangisinde %15 tevkifat yapılmaz?

a)Her nevi hisse senedi kar payları

b)İştirak hisselerinden doğan kazançlar

c)Kurumların İdare Meclisi başkan ve üyelerine verilen kar paylarından

d)Hepsi

6-Yıllık veya özel beyanname veren dar mükellef kurumların,indirim ve istisna düşülmeden önceki kurum kazancından; hesaplanan kurumlar vergisi düşüldükten sonra kalan kısmından ana merkeze aktarılan tutar üzerinden  yüzde kaç tevkifat yapılır?

a)Yapılmaz

b)%10

c)%15

d)Hiçbiri

7-A Şirketinin birinci  geçici vergi beyan döneminde yur dışında ödediği vergiler toplamı 40.000 YTL’dir.Bu dönemde yurt dışı kazancı da 100.000,-YTL olarak saptanmıştır

Kurum bu dönem beyannamesinde hesaplanan 120.000,-YTL geçici vergiden yurt dışında ödemiş olduğu verginin tamamını mahsup etmiştir. Mahsup edilmesi, gereken vergi doğru mudur?

a)İşlem doğrudur

b)20.000 YTL olmalıdır.

c)30.000 YTL olmalıdır.

d) Hiçbiri

8-Aşağıdaki kurum kazançlarından hangisi kurumlar vergisine tabi değildir?

a)Sermaye şirketlerinin kazancı

b)Kooperatiflerin kazancı

c)Derneklerin Kazancı

d)İş Ortaklıklarının kazancı

9-Aşağıdaki hususlardan hangisi iş ortaklıklarının özelliğini yansıtmamaktadır?

a)Kurumların kendi aralarında belli bir işin yapılması için mükellefiyet tesis ettirmeleri.

b)Kurumların şahıs şirketleriyle bir araya gelerek belli bir işin yapılması ve kazancın paylaşılması amacıyla ortaklık oluşturması.

c)Gerçek kişilerin bir araya gelerek belli bir işin yapılması ve kazancın paylaşılması amacıyla ortaklık oluşturması.

d)Hepsi

10-Aşağıdaki giderlerden hangisi K.K.E.G. olarak kabul edilir?

a)Öz Sermaye üzerinden ödenen veya hesaplanan faizler.

b)Transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazançlar.

c)Ortakların suçlarından doğan maddi ve manevi zarar tazminat giderleri.

d)Hepsi

11-Vergiye tabi kurumların kuruluş kanunlarında,tüzüklerinde,ana statülerinde veya sözleşmelerinde gösterilen yer …………….dir.

a)İş merkezi

b)Kanuni Merkez

c)Şube

d)İş Yeri

12-Aşağıdaki kazançlardan hangisi kurumlar vergisinden istisnadır?

a)Tam Mükellefiyete tabi başka bir kurumun sermayesine katılmaları nedeniyle elde edilen kar payları.

b)Kurucu Senetlerinden elde edilen kar payları.

c)Diğer intifa senetlerinden elde edilen kar payları

d)Hepsi

13-Kurumlar vergisi matrahının tespitinde,Kurumlar vergisi beyannamesinde ayrıca gösterilmek şartıyla sponsorluk harcamalarının…………….indirilir.

a)Amatör spor dalları için %50’si

b)Profesyonel Spor dalları için tamamı.

c) Amatör spor dalları için tamamı, Profesyonel Spor dalları için  %50’si

d)Hepsi

14-Kurumlar, ilişkili kişilerle yaptığı işlerde uygulayacağı fiyat veya bedelleri hangi yöntemlerle tespit edebilirler?

a)Karşılaştırılabilir fiyat yöntemi.

b)Maliyet artı yöntemi.

c)Yeniden şatış fiyatı yöntemi.

d)Hepsi

15- Beyan esasında aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

a)Her mükellef vergiye tabi kazancının tamamı için,beyanname verir.

b)Kurumlar vergisi Beyannamesi hesap dönemini takip eden dördüncü ayda verilir.

c)mükelleflerin şubelerinin bağımsız muhasebeleri ve ayrı sermayeleri olması durumunda ayrı beyanname vermezler.

d)Hepsi

16- Tüketim kooperatiflerinde, ortakların kişisel ve ailevi gıda ve giyecek  ihtiyaçlarını karşılamak için………………….değerine göre hesaplanan risturnlar kurumlar vergisinden istisnadır.

a)Sattıkları ve satın aldıkları malların.

b)Kullandıkları Kredilerin.

c)Satın aldıkları malların.

d)Hesaplanan kazanç

17-Bir bilanço döneminde ayrılan sigorta teknik karşılıkları, sonraki bilanço döneminde ne yapılır?

a)Ertesi Bilanço döneminde aynen gösterilir.

b)Ertesi Bilanço döneminde oluşan zarardan mahsup edilir.

c)Ertesi Bilanço döneminde aynen kara eklenir.

d)Hiçbiri

18-Kooperatiflerin gelirlerinin tamamı vergi kesintisine tabi tutulan taşınmaz kira gelirlerinden ibaret olması halinde aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

a)Yıllık Beyanname verilir ve tevkifatlar mahsup edilir.

b)Yıllık Beyannameye bu gelirler dahil edilmez.

c)Bu Gelirler için Beyanname verilmez.

d)Hiçbiri

19-Kurumlar vergisi beyannamesi posta ile gönderilmişse,vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi izleyen…….gün içinde tarhiyat yapılır.

a)Yedi

b)Onbeş

c)Üç

d)Bir ay

20- Özel hesap dönemi 01.08.2005-01.08.2006 tarihleri arasında belirlenen tam mükellef kurumun kurumlar vergisi beyannamesi en geç ne zaman verilir?

a)25.01.2007 mesai bitimine kadar

b)20.12.2006     “          “          “

c)25.12.2006     “           “          “

d)20.12.2006     “           “          “

21-01.03.2003 tarihinde tasfiye kararı alan kurumun tasfiye işlemleri 01.08.2005 tarihi itibarıyla sonuçlandırılmıştır.Kurum kaç dönem geçici vergi beyannamesi verecektir?

a)10

b)8

c)12

d)Hiçbiri

22-01.03.2003 tarihinde tasfiye kararı alan kurumun tasfiye işlemleri 01.08.2005 tarihi itibarıyla sonuçlandırılmıştır.Kurum kaç dönem tasfiye halinde kurum beyannamesi verecektir?

a)2

b)3

c)4

d)hiçbiri

23-Tasfiyesi 01.08.2006 tarihinde sona eren şirketin tasfiye sonu beyannamesini tasfiye memuru en geç ne zaman verebilir?

a)Bir ay içinde

b)15 gün içinde

c)Tasfiye sonuçlandığı tarihten itibaren 30.gün mesai bitimine kadar

d)Hiçbiri

24-Tasfiye işlerinin incelenmesi,tasfiye memuru tarafından verilen dilekçe tarihinden itibaren en geç………..içersinde başlanılarak, aralıksız sürdürülür.

a)45 gün

b)Bir ay

c)Üç ay

d)Hiçbiri

25-Hangi tür değişimleri devir hükmündedir?

a)Dağılan kurum ile bileşilen kurumun iş veya kanuni merkezlerinin Türkiye’de bulunması

b)Münfesih kurumun devir tarihindeki bilanço değerlerinin bir bütün halinde devir alınması

c)Tam Bölünme

d) Hepsi

26-Kurumların birleşmelerinde, tasfiye memurlarına düşen sorumluluk ve ödevler …………ait olur.

a)Birleşmeden sorumlu kişiye

b)Bileşen kurum kurum yetkililerine

c)Bileşilen Kuruma

d)Hiç biri

b

c

d

a

d

6- c

b

c

c

d

b

d

c

d

b

c

c

c

c

21- d

22- b

c

c

c

c